Oito etapas para o arquivamento de imposto de comerciante bem sucedido Por Jim Forrester, tradersaccounting de CPA Cada ano novo traz para fechar um ciclo de imposto de troca e começa oficialmente a preparação para nosso relato anual com o Internal Revenue Service. Se sua renda exceder suas expectativas, você pode trazer essa sensação de realização para o trabalho assustador do planejamento tributário, se não, muitas vezes podemos ajudá-lo a recuperar algumas de suas deficiências através de estratégias fiscais prudentes. O planejamento tributário adiantado é uma idéia particularmente boa este ano, devido às mudanças ao código de imposto criado pelo trabalhador Taxa de Relevo de Imposto de Famílias eo Acto de Criação de Emprego de 2004. Porque cada comerciante enfrenta circunstâncias únicas, não pode haver cortador de biscoito, One-size-fits-all solução fiscal em toda a linha. É importante consultar com um profissional de imposto de Contabilidade de Comerciantes antes de fazer qualquer decisão que poderia impactar seu imposto de renda federal e / ou status de imposto de comerciante. Aqui estão oito pontos importantes a considerar na apresentação de uma declaração de imposto bem sucedida: 1. Proteja seu status de imposto de comerciante Nada pode jogar uma chave de macaco em seu plano de imposto como sendo negado status de imposto de comerciante pelo Internal Revenue Service. Porque o status do comerciante está evoluindo constantemente com cada decisão judicial do imposto, é especialmente importante posicionar-se bem dentro dos parâmetros de funcionamento do IRS antes de prosiguer. De acordo com o IRS, para se qualificar como um comerciante, você deve 1) procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não de dividendos, juros ou apreciação de capital 2) sua atividade deve ser substancial e 3) você deve continuar A atividade com continuidade e regularidade. Falha qualquer parte desse teste e você será tratado como um investidor, não um comerciante, para fins fiscais. O que está em jogo Os investidores estão sujeitos ao limite 2 para despesas de investimento dedutíveis (e, portanto, não pode anular a maior parte de suas despesas) e estão limitados a uma dedução de perda de capital de 3 000. Mas, como um comerciante, você pode anular 100 de suas despesas, e se você eleger a mark-to-market (MTM) opção de contabilidade, pode compensar todas as suas perdas contra a renda. Mas lembre-se se o seu status de comerciante é negado por uma auditoria do IRS perder a sua eleição MTM. Novo este ano: O caso de Frank Chen. Um tribunal fiscal curioso decisão no verão passado no caso de Frank Chen lançou uma nuvem escura sobre o estatuto fiscal comerciante de certos filers. No caso de Chen, o juiz concordou com o IRS em negar o status de imposto de comerciante de Chen com base em parte no fato de que negociação não era Chen s Se você ganhar mais dinheiro em outro emprego, ou até mesmo ter outro emprego, além de sua negociação, Não se esqueça de consultar um comerciantes Contabilidade fiscal profissional antes de prosseguir com seus preparativos fiscais. 2. Arquive uma extensão oportuna Por causa das complexidades de arquivar um retorno de imposto do comerciante, é frequentemente uma idéia boa arquivar uma extensão. Se você arquivar uma extensão automática pelo prazo de imposto de 15 de abril, seu prazo de imposto é movido automaticamente a 16 de agosto. Se você precisar de tempo adicional para completar seus impostos, você pode arquivar para uma segunda extensão até 16 de agosto, que iria mover Seu prazo de imposto para 15 de outubro. Mas esta segunda extensão não é automática você deve fornecer uma razão para precisar de tempo extra e receber o formulário de volta marcado pelo IRS. Tenha em mente que uma extensão só lhe dá tempo extra para arquivar você ainda deve pagar pelo menos 90 do que você deve pelo prazo original de 15 de abril, ou sua extensão automática será declarado inválido e você será slapped com penalidades atrasadas de 5 por Mês até cinco meses, bem como despesas de juros em todos os pagamentos de impostos após 15 de abril. 3. Relatório sobre as formas corretas Muitos comerciantes relatam por engano todos os rendimentos de negociação na Tabela D (Ganhos e Perdas de Capital). Para evitar esse erro comum, se você elegeu contabilidade de marcação a mercado, deve listar sua atividade de negociação no Formulário 4797 (Vendas de Propriedade Comercial) e, se você negociou em futuros ou forex, deve relatar essas operações no Formulário 6781 ( Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Selas). 4. Não dependem de negócios IRA para o status de comerciante Se você está negociando em sua conta de aposentadoria individual ou plano 401 (k) o IRS won t contar esses comércios em direção a seu status de imposto de comerciante, mesmo se você atender aos requisitos de outros comerciantes. 5. Beware Missteps em Se você tem sobre os comércios. 6. Preparar-se antes de Proceder com Mark-to-Market As regras de mark-to-market eleição couldn t ser mais clara: a fim de usar MTM este ano, você deve ter notificado o IRS de sua eleição até o prazo fiscal no ano passado. Você começaria então usar MTM este ano ao incluir o formulário 3115 do IRS junto com sua declaração de imposto. Mas antes de fazer a mudança, certifique-se de separar suas participações de investimento de suas ações e opções de negociação. Porque, a menos que eles estão claramente separados, você será obrigado a marcá-los ao mercado no final do ano e relatar qualquer ganho como renda ordinária. Isso pode revelar-se desastroso para ações que aumentaram muito em valor ao longo do tempo. A decisão de eleger mark-to-market não deve ser introduzida de forma ligeira pode ter um profundo impacto positivo ou negativo em seus impostos. Depois de eleger MTM, não há volta sem aprovação do IRS. Consulte um comerciante Contabilidade fiscal profissional para ver se mark-to-market é ideal para você. Lembre-se novamente que MTM é um método de contabilidade apenas para os comerciantes que o comércio como um negócio. 7. Incluir um registro de negociação completo Os comerciantes que elegem a marca de mercado são muitas vezes sob a concepção errada de que eles precisam apenas fornecer seu saldo inicial e final em seu retorno de imposto e não conta para os comércios entre eles. O IRS solicitou que cada comerciante enviar um cronograma mostrando todas as suas operações para o ano fiscal, se arquivamento como um comerciante ou investidor. A única exceção é para aqueles que negociam em futuros ou forex você só precisa apresentar uma figura líquida (use IRS Form 6781). 8. Agradecer a seu esposo (outra vez) Os comerciantes casados têm uma outra boa razão agradecer a seu esposo este ano: A lei das famílias trabalhando do relevo do imposto elimina o assim chamado aumentando a dedução padrão ao dobro a quantidade dada aos contribuinte uniformes com 2010. Taxa do comerciante Preparação é um processo muitas vezes árduo que exige um comando completo da legislação tributária atual, recentes decisões judiciais fiscais e interpretação IRS. Antes de tomar quaisquer decisões que possam afetar seu status de imposto de comerciante ou retorno, recomendamos que você consulte um profissional do imposto do comerciante para determinar o seu melhor curso de ação. TRI inventou um diário comprovado especial que elimina a procrastinação. Este diário tem todas as perguntas necessárias pelo IRS para testar a sua prova: - Entretenimento e despesas de refeição - Atividades recreativas e eventos esportivos - Custos de trabalho - Viagens de negócios - E mesmo metros de estacionamento telefones públicos A chave é que essas questões fiscais e potenciais deduções fiscais Na frente de você diariamente. Você é constantemente lembrado de como maximizar seus write-offs fiscais todos os dias. O diário funcionou tão bem que praticamente todos os que o utilizaram notaram que é muito fácil de usar, uma vez que todas as perguntas estão lá, e tem feito milagres nas auditorias do IRS. Resistiu a quase todas as auditorias que enfrentou. Mesmo os agentes de IRS foram espantados em como bom o sistema provou ser. Fale com você em breve, tente a demo Por Robert A. Green, CPA de GreenTraderTax O IRS hasn t criou formulários de imposto especializado para empresas comerciais individuais. Os comerciantes registram ganhos e perdas, rendimentos da carteira, despesas de negócio e despesas de investimento em vários formulários. Muitas vezes é confuso. Qual forma você deve usar se você for um comerciante de forex Qual forma é melhor para os comerciantes de valores mobiliários usando o método MTM Secção 475 As diferentes estratégias de relatórios para os vários tipos de comerciantes fazem tempo de imposto não tão cortado e seco. NEGÓCIOS DE NEGOCIAÇÃO DE SOLE PROPRIETOR Outras empresas de propriedade exclusiva relatam receita, custo de mercadorias vendidas e despesas no Anexo C. Mas comerciantes de negócios qualificando para status de imposto de comerciante (TTS) relatam apenas despesas no Anexo C. Os ganhos e perdas de negociação são relatados em vários formulários, Dependendo da situação. Em uma entidade, todos os ganhos, perdas e despesas de negociação são consolidados na declaração fiscal da entidade, um formulário de parceria 1065 ou o formulário S-Corp 1120-S. Essa é uma razão pela qual recomendamos entidades para os comerciantes TTS. As vendas de valores mobiliários devem ser registradas pela primeira vez no Formulário 8949, que então alimenta o Anexo D (método de caixa) com perdas de capital limitadas a 3.000 por ano contra o lucro ordinário (o restante é uma transferência de perda de capital). As perdas de capital são ilimitadas contra ganhos de capital. Os comerciantes comerciais que elegem e usam a MTM de Seção 475 sobre títulos e valores mobiliários relatam suas negociações comerciais (linha a linha) no Formulário 4797 Parte II. MTM significa negócios abertos são marcados a mercado no final do ano com base nos preços de fim de ano. Os comerciantes comerciais ainda relatam vendas de investimentos segregados em títulos (sem MTM) no Formulário 8949. Formulário 4797 Parte II (ganho ou perda ordinário) tem tratamento de perda ordinária de negócios ilimitado e evita limitações de perda de capital e tratamento de perda de venda de lavagem. As perdas do formulário 4797 são contadas nos cálculos de perda operacional líquida (NOL). Os comerciantes contratados na seção 1256 (ou seja, futuros) devem usar o Formulário 6781 (a menos que elejam a Seção 475 para commodities / futuros nesse caso, o Formulário 4797 é usado). Os comerciantes da Seção 1256 não utilizam o Formulário 8949 e contam com um Formulário 1099-B de uma página mostrando seu ganho ou perda de negociação líquida (lucro ou prejuízo agregado). Basta inserir esse valor em forma de resumo no Formulário 6781 Parte I. Se você tiver uma perda de Seção 1256 grande, considere uma eleição de retrocessão de perda de Seção 1256 para transferir essas perdas três anos fiscais, mas apenas aplicada contra os ganhos da Seção 1256 nesses anos. Se você quiser essa eleição, marque a caixa E rotulada como Seção Líquida 1256 contraiu a eleição de perda no topo do Formulário 6781. Os traders de Forex com os ganhos ou perdas ordinárias da Seção 988 que não se qualificam para o TTS devem usar a linha 21 (outros rendimentos ou perdas brutos) Form 1040. Traders que se qualificam para TTS deve usar o formulário 4797, parte II ganho ou perda ordinária. Qual é a diferença Formulário 4797 Parte II perdas contribuem para NOL carrybacks contra qualquer tipo de renda, enquanto o formulário 1040 s outras perdas não. Este último pode ser desperdiçado se o contribuinte tiver renda negativa. Nesse caso, uma eleição de ganhos de capital contemporânea é melhor nas negociações da Seção 988. Se você tiver apresentado a opção de exclusão optativa (ganhos de capital) da Seção 988, use o Formulário 8949 para moedas menores eo Formulário 6781 para as principais moedas. O Forex usa relatórios resumidos. QUADRO C QUESTÕES Os comerciantes de empresas proprietárias únicas relatam despesas de negócios na Tabela C e renda / perda de negociação e renda relacionada à carteira em outros formulários de impostos, o que pode confundir o IRS. Ele pode visualizar automaticamente uma agenda de negócios s Schedule C como não rentável, mesmo que tenha grandes ganhos de negociação líquida em outros formulários. Esta é uma razão pela qual recomendamos uma entidade. Para mitigar esta bandeira vermelha, defendemos uma estratégia especial para transferir uma parte dos ganhos de negociação de negócios para o Schedule C para zero se possível. Em alguns casos, uma boa estratégia para os comerciantes de empresas de propriedade única é transferir alguns ganhos de negociação de negócios para o Schedule C para zero a renda para fora, mas não mostrar um lucro líquido. Mostrando um lucro pode fazer com que o IRS para perguntar sobre um auto-emprego (SE) imposto, que de outra forma os ganhos de negociação estão isentos de. (Os comerciantes que são membros de pleno direito de uma troca de futuros ou opções são uma exceção aqui eles têm renda de auto-emprego de acordo com a Seção 1402 (i) sobre seus ganhos de negociação gerados pela troca relatados no Form 6781.) Esta estratégia especial de transferência de renda também desbloqueia o Home-office dedução e Seção 179 (100) depreciação dedução, ambos os quais exigem rendimentos. Enquanto a Seção 179 depreciação pode olhar para renda salarial fora do negócio, a maior parte das deduções home-office só pode olhar para a renda da empresa. Esta estratégia de transferência não está incluída em formulários fiscais ou instruções de formulário. É nossa prática sugerida sugerida pelo setor até o momento projetada para lidar com formulários fiscais insuficientes para empresas de negociação de propriedade única, e deve ser cuidadosamente explicado nas notas de rodapé outra estratégia importante para os comerciantes de negócios. Ele também tem o efeito de permitir Perdas Schedule C em estados como New Jersey que don t permitir que eles. Há uma alternativa à estratégia de transferência de renda. Relate ganhos de negociação (do Formulário 4797, Formulário 8949 e Form 6781) na Linha 8 do formulário de residência 8829. Esta é uma forma alternativa de fornecer a renda necessária necessária para gerar uma dedução do escritório em casa. Enquanto este método alternativo deixa a Tabela C com perdas maiores, que é uma bandeira vermelha, tem o benefício adicional de reduzir o rendimento do trabalho independente (SEI) e / ou renda líquida de investimento (NII), diminuindo assim o imposto SE e / ou NIT. Considere este método se você tiver SEI de outra agenda C ou K-1 negócios, ou se você deve NIT sob Obamacare limiares. Talvez você queira maior SEI para desbloquear maiores deduções AGI. INCLUDE FOOTNOTES Recomendamos fortemente que os comerciantes de negócios sempre incluam notas de rodapé de retorno de imposto bem-escritas, explicando lei e benefícios fiscais de comerciante, por que e como você se qualifica para TTS (tratamento de negócios), se você elegeu Section 475 MTM ou opted out of Section 988, E outros tratamentos fiscais, como a estratégia de transferência de renda. Se você é um comerciante a tempo parcial, use as notas de rodapé para explicar como você aloca o seu tempo entre outras atividades e negociação. Incluindo notas de rodapé com o seu retorno dá um passo para resolver quaisquer perguntas que o IRS pode ter sobre sua qualificação para TTS e os vários aspectos de seu relatório sobre o seu retorno antes que tenha uma chance de perguntar. AS ENTIDADES SEPARADAS SÃO MELHORES As declarações de imposto de negócios de parceria e S-Corp mostram ganhos de negociação, perdas e despesas comerciais em um conjunto de formulários, mais o IRS não verá as outras atividades do contribuinte. Isso parece muito melhor. Formulário 1065 é arquivado para uma sociedade em geral ou multi-membro LLC que escolhe ser tributado como uma parceria. Formulário 1120S é apresentado para uma S-corporação e uma LLC eleger a ser tributado como um S-Corp. Os formulários 1065 e 1120S emitem os K-1 para os proprietários, de modo que os impostos são pagos ao nível do proprietário e não ao nível da entidade, evitando assim a dupla tributação. A receita ou perda ordinária (principalmente despesas de negócios) é resumida no Formulário 1040 da Lista E ao invés de em detalhes na Tabela C (portanto menos atenção do IRS). A Seção 179 é dividida separadamente no Anexo E, juntamente com as despesas de parceria não reembolsadas (UPE), incluindo as despesas do escritório em casa. Sob a exceção da regra de negociação na Seção 469 regras de perda de atividade passiva, as entidades de negócios comerciais são consideradas atividades ativas em vez de passivas, de modo que as perdas são permitidas na íntegra. A receita da carteira (juros e dividendos) é passada para a Tabela B. Os ganhos e perdas de capital são passados para a Tabela D em forma de sumário. Pass-through entidades chamar menos atenção do IRS do que um arquivamento detalhado Schedule C. Os impostos líquidos não mudam, eles ainda são pagos no nível individual. As entidades de passagem transmitem o Formulário 8949 e / ou o Formulário 4797 ao nível da entidade. As companhias de troca são consideradas companhias de investimento sujeitas ao imposto de investimento líquido de Obamacare na renda unarned apenas como os comerciantes individuais são demasiado. As entidades fornecem incentivos fiscais adicionais, incluindo oportunidades para planos de benefícios a empregados, incluindo planos de aposentadoria e deduções de impostos de prêmios de seguro de saúde, que dois empresários exclusivos não podem usar a menos que tenham uma fonte de renda. ELEIÇÕES DE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO As eleições para o tratamento fiscal podem ser confusas porque as eleições da Seção 475 MTM e da Seção 988 não possuem formulários fiscais. Os novos contribuintes, como uma nova entidade, classificam as eleições internamente dentro de 75 dias após o início, mas os contribuintes existentes apresentam uma declaração pela data de vencimento da declaração de imposto ou da extensão do ano anterior junto ao IRS e aperfeiçoam mais tarde com um formulário 3115 Até o prazo. Seção 988 ganhos de capital eleições só são arquivados internamente em uma base contemporânea antes de fazer um comércio. ARQUIVO COMO INVESTIDOR Se você está arquivando como um investidor, relatório de negociação ganhos e perdas como explicado anteriormente. Você pode eleger e usar a Seção 475 MTM com Formulário 4797 de tratamento de perda ou ganho ordinário conforme essa eleição requer TTS. Relate a despesa de juros de investimento (juros de margem) no Formulário 4952. Limita-se à renda de investimento e o saldo é uma despesa de juros de investimento para o (s) ano (s) fiscal (is) subsequente (s). A dedução é tomada no Anexo A, onde pode estar sujeito à limitação de Pease, mas é dedutível para o imposto mínimo alternativo. Relate despesas de investimento como diversas deduções discriminadas no Anexo A. As deduções discriminadas diversas são permitidas somente em excesso de 2 do lucro bruto ajustado (AGI). O valor permitido está sujeito à limitação de Pease e não é dedutível para a AMT. Muitos estados limitam ou não permitem deduções discriminadas. Tratamento de despesas de negócios com TTS é muito melhor. As despesas de investimento são permitidas para a produção de rendimentos de investimento. Despesas de investimento excluem home office, educação, seminários, viagens para seminários e despesas de inicialização. Computadores e monitores são permitidos se forem predominantemente utilizados para gerenciar investimentos. Divulgação: o autor não tem posição nas ações mencionadas. Este artigo é fornecido apenas para fins educacionais e não é considerado uma recomendação ou aprovação de qualquer estratégia de negociação. O autor não é afiliado com Lightspeed Trading eo conteúdo e perspectiva é atribuído exclusivamente ao autor. Lightspeed Trading, LLC não oferece aconselhamento fiscal. Este artigo é fornecido como um serviço educacional e representa unicamente os pensamentos e as opiniões do autor. Reivindicando Perdas Contra o Imposto de Ganhos de Capital P .: Qual é a situação tributária na Austrália R: Originalmente, quando os contratos de diferença foram introduzidos pela primeira vez na Austrália, não havia imposto a pagar sobre os rendimentos derivados da negociação de CFDs. No entanto, isso mudou rapidamente e a ATO introduziu legislação que visava diretamente CFDs negociação antes que qualquer pessoa poderia apresentar uma declaração de imposto. Para a maioria das pessoas, os CFDs são tratados usando as provisões de ganhos de capital. Um CFD é um contrato, e um contrato é um ativo para fins fiscais, da mesma forma que uma ação é. A este respeito, as perdas devem ser tratadas como perdas de capital e compensadas com quaisquer outras mais-valias. Assim, em poucas palavras qualquer lucro derivado ou perda incorrida por você em relação a um CFD deve ser incluído no seu rendimento mensal ou permitido como uma dedução (respectivamente) no momento em que o lucro ou perda é realizada para fins fiscais. Assim, a renda para fins fiscais é o lucro líquido calculado pela soma de todos os seus ganhos e tirando todas as suas perdas. Isto é coerente com a posição da ATO em relação ao tratamento fiscal dos CFDs financeiros, tal como estabelecido na Decisão TR 2005/15 - Imposto sobre o rendimento - consequências fiscais dos contratos financeiros por diferenças. A Instrução Fiscal estipula que se você estiver envolvido em um negócio (ou entrar em transações comerciais) onde comprar ou vender contratos para diferenças com o objetivo de fazer um ganho, quaisquer lucros feitos serão considerados como receita passível de avaliação e quaisquer perdas incorridas serão Uma dedução admissível. O fator determinante aqui é se você está no fato de realizar um negócio (ou entrar em uma transação comercial) os principais testes para determinar isso são descritos abaixo: O número de transações que você entra em cada ano (por exemplo, numa base semanal ou mensal) O tamanho ea escala de suas operações Se você está realizando suas atividades de forma sistemática, organizada e comercial para fins de lucro e O grau de habilidade empregado na realização dessas atividades. Se você determinar que você não está executando um negócio (ou entrar em transações comerciais), qualquer lucro ou perda que você faria normalmente iria cair sob o Capital Gains Tax (CGT) disposições. Como os CFDs são considerados um ativo de imposto sobre ganhos de capital, quaisquer ganhos de capital são tratados como rendimentos passíveis de avaliação e as perdas de capital podem ser deduzidas de qualquer ganho de capital atual ou futuro. Como o Australian Tax Office considera CFDs como contratos de especulação, na medida em que você está efetivamente especulando que o valor ou mercado subjacente aumentará ou diminuirá de valor, pareceria da decisão que o mencionado pode não se aplicar às transações CFD. Caso isso ocorra, qualquer ganho de capital ou perda de capital que você fizer de um contrato financeiro para Diferença celebrado com a finalidade de recreação por jogo será ignorado sob a provisão de isenção de jogo da CGT. O que isto significa na teoria é que se você fizer um ganho de capital de 1 milhão de um comércio de CFD e você pode convencer o ATO o contrato foi celebrado com a finalidade de recreação por jogo, você estará rindo todo o caminho para o banco. No entanto, se a transação resultou em uma perda de capital de 1 milhão, você perderia a capacidade de compensar a perda de capital de quaisquer ganhos de capital atuais ou futuros que você pode ter. Além disso, a decisão não prevê um resultado de jogo na maioria das atividades de negociação CFD. De acordo com a ATO (Australian Tax Office) negociação exige um alto grau de habilidade, em vez de mera sorte ou chance e, portanto, não é comparável ao jogo. A realização geralmente ocorrerá no momento em que o CFD é encerrado ou expira de outra forma. Observe que despesas como taxas de plataforma, encargos de financiamento e acesso à internet, podem ser dedutíveis, reduzindo assim sua receita tributável. Além disso, você deve tratar seus lucros de ações de negociação como renda ordinária, que a maioria das pessoas DON T, então você pode tratar seus contratos de troca de diferença como uma perda de negócios e compensado contra outros rendimentos comuns. Um ponto a se notar é que não há créditos de franquia em relação a CFDs e o desconto de 12 meses de ganho de capital também não se aplica. Em qualquer caso, sempre entrar em contato com um consultor fiscal em relação a questões como a sua situação específica pode ser única e não abrangidos pelas orientações acima. Nota: Na Austrália se acontecer de você fazer em excesso de 6K você paga 15, em excesso de 34K e fica melhor em 30 mais. Se você está planejando fazer uma quantidade enorme (don t nós todos), em seguida, explorar seus buracos loop nações e configurações da empresa pode ser uma opção viável. Por exemplo, novamente na Austrália. Você pode configurar uma empresa sob a forma de uma confiança, onde você faz o suficiente por beneficiário da confiança (normalmente parentes e irmãos até 6000), que é isento de impostos. Se isso te preocupa tanto, obtenha alguns conselhos fiscais, legais e de contas sobre maneiras de minimizar sua exposição a impostos mais altos. Pode ser o melhor par de centenas de dólares que você pode gastar, e se o seu conjunto como uma empresa geralmente eles podem ser baixados como uma dedução (despesas). Como eu digo, melhor falar com um partido qualificado no que diz respeito a estas questões no entanto. P .: É a data de negociação ou a data de liquidação que é usada para o ano fiscal venha tempo de imposto A: É a data de negociação. Se você alienar um ativo da CGT para outra pessoa, o evento CGT acontecerá quando você entrar no contrato para eliminação. Austrália P .: Qualquer conselho fiscal para alguém localizado no Reino Unido olhando para lidar em ações EUA A: Para um certifique-se de manter um registro de todos os seus negócios em uma planilha ou software de contabilidade e começar a entender como o imposto sobre ganhos de capital se aplica você. No Reino Unido não há um don t ser assustado, basta lembrar de manter registros de todas as suas transações. Se você faz lotes do dinheiro o homem do imposto quererá inevitàvel seu devido. Se você fosse começar a transação em ações dos EUA, você precisaria preencher um formulário W8N para declarar qualquer renda de dividendos como não-tributável nos Estados Unidos, mudar a moeda usando qualquer taxa que você pode obter (geralmente cerca de uma diferença Da taxa de câmbio real), pagar uma comissão para a compra de quaisquer ações (geralmente cerca de 5- 15), pagar uma comissão para a venda de quaisquer ações (outro 5- 15), em seguida, retirá-lo em libras esterlinas você vai perder Outro 1 sobre as comissões de taxa de câmbio. Q .: Se as ações são negociadas dentro da SS ISA, independentemente de quantas vezes você comprar e vender ou se você perceber um ganho de capital ou não, você não precisa relatar de volta para o direito HMRC A: Sim, isso é certo - se você Re negociação dentro de um ações e ações ISA você não precisa de relatórios de arquivo. P .: Existe um problema na venda de ações que estão mostrando uma perda e comprá-las no mesmo dia para reduzir o ganho de capital neste exercício A: Se você fizer isso na Austrália, poderá haver problemas. Eu quero lembrar quem pode estar considerando usar arranjos de venda de lavagem para reduzir sua próxima cobrança de impostos que penalidades significativas podem ser aplicadas. P: O que acontece de forma tributária se uma pessoa comprou 1000 ações há alguns anos e, em seguida, comprou e vendeu mais 500 em 4 semanas para um lucro. Estar correto em pensar que se uma pessoa comprou ações há vários anos, digamos 1000 (que atualmente valem menos do que inicialmente comprado), então comprou mais 500 ações na mesma empresa e vendeu 500 ações dentro de 4 semanas para um lucro, Então CGT seria devido sobre o lucro A: Sim, se as ações são da mesma classe, a regra de 4 semanas iria identificar as ações vendidas como sendo os que você tinha comprado dentro das quatro semanas. Se você esperar 30 dias e vender os 500 que você teria uma perda CGT vez. A legislação também diz que isso funciona no caso de um casal quando um parceiro compra ações, eo outro vende ações idênticas dentro das 4 semanas. Normalmente, você não tem que enviar documentação sobre a venda de ações ao completar um retorno eu só manter cópias de tudo no caso de uma consulta surge. E vendo quão longe atrás investigações recentes foram, mantenha para a vida. P .: A CGT e o imposto de selo são tributados de forma diferente se as ações forem vendidas dentro de um curto período de 10 dias. A: Existe uma restrição da CGT quando as ações são compradas e vendidas dentro de 4 semanas. Além disso, se você vender em uma perda, e comprar de volta dentro de 4 semanas, essa perda só pode ser usado quando essas ações específicas são eliminados Eu não sei de quaisquer peculiaridades de imposto de selo em vendas rápidas. Q .: Posso transferir minhas ações do Reino Unido para um corretor no exterior e, em seguida, alegar que eles eram partes no exterior no processo que atualmente possuem ações do Reino Unido originalmente negociado através de um corretor do Reino Unido. Se eu fosse transferir as ações para um corretor offshore poderia eu alegar que eles eram então partes no exterior Se este for o caso como eu não Reino Unido domicílio poderia então manter os dividendos fora do Reino Unido e evitar imposto de renda A: Eu tenho medo Isso não é possível porque as ações estão localizadas onde elas foram originalmente negociadas (se cotadas) ou onde a empresa está registrada (se não cotadas). Assim, a localização do corretor doesn t realmente fazer a diferença e se eles são partes do Reino Unido os dividendos seriam tributados à medida que surgem. Q .: Posso apresentar uma reclamação às autoridades fiscais contra CFD perdas incorridas no meu comércio Olá, eu acho que deve haver um monte de pessoas na mesma posição que eu, para qualquer feedback seria bom. Ou seja, eu trabalho em um trabalho regular e é tempo de retorno de imposto. No meu primeiro ano de negociação CFD eu tive uma perda. Eu deveria ser capaz de compensar essa perda em minha renda do trabalho e receber uma declaração de imposto substancial. No entanto, não é fácil encontrar um consultor fiscal que entende os princípios de negociação de CFD ou obter qualquer ajuda de qualquer pessoa no ATO. Uma coisa é certa. Se eu tivesse feito um lucro, a ATO iria querer o imposto pago, então eu sinto que devo ser capaz de reclamar a perda. O consultor fiscal que eu estou usando quer saber o que foi o meu total de compras e vendas totais, que é quase impossível de contabilizar, pois inclui 1000 s de negócios de índice. Eu disse a ele o que eu coloquei em minha conta eo que sobrou, eo equilíbrio é a perda. Eu tenho todos os negócios, claro, a partir de declarações CMC, mas não dá totais apenas um saldo em execução. A: Suponha que você estava registrado com as autoridades fiscais como um comerciante. Você pode reivindicar livros, cursos etc como uma despesa. No entanto, as perdas só podem ser reclamadas contra os lucros realizados na negociação. Meu contabilista do imposto notou minhas perdas iniciais até que eu fizesse lucros para reivindicar de encontro. Eu sempre tive um contador fazer minhas declarações fiscais. Como você mencionou CFD trading parece ser um pouco de uma bola de curva para contadores por isso não tenha medo de transformá-los até encontrar um bom, honesto que pode mantê-lo nos bons livros com o escritório de imposto. Melhor ser cauteloso quando se trata do homem do imposto IMHO Tome este exemplo Os pilotos de Kamikaze não podem reivindicar uma perda para o imposto a menos, naturalmente, registrado como uma caridade. A reivindicação de um prejuízo em relação a outros rendimentos também está sujeita a regras que, se não forem cumpridas, significam que a perda terá que ser transferida até que os rendimentos da empresa sejam suficientes para absorver o prejuízo de carry-forward ou as condições / regras sejam cumpridas em uma subseqüente ano. Um único comerciante kamikaze piloto tem um problema, mas se o negócio foi realizado como uma empresa há possibilidades. Um aparte: Mesmo quando uma ocupação como um piloto kamikaze é considerado ilegal ou não, os ganhos provenientes da obtenção de rendimentos apurados a partir dele seria normalmente tributável aos olhos da lei fiscal e, portanto, despesas relacionadas (depreciação e cancelamento de aviões, combustível, Taxas sindicais, etc.) seriam dedutíveis se as condições do negócio fossem atendidas. Há muitos cenários onde um piloto kamikaze ou um trader CFD pode demonstrar que eles são elegíveis para reivindicar uma perda, mas o conselho que você já tem também é relevante: incluindo volume de atividade, registros detalhados de perdas e lucros. Em um trecho suas instruções CMC pode ser suficiente para detalhes, mas você precisaria mostrar que você estava executando a sua negociação em uma configuração de negócios. Você compraria e venderia o produto em um negócio de troca do widget sem saber que estoque você teve na mão aos clientes de serviço Olhando seu banco (ou a indicação de CMC) o contrapeso sozinho significa que você estaria logo fora do negócio. No passado, eu enviei uma CMC para uma conta de ano financeiro ao preparar a papelada para o meu retorno. Mesmo ficando simples fatos financeiros de CMC relatórios são difíceis. Eu não sei o que outros fornecedores de CFD oferecem a seus clientes a respeito de relatórios apropriados para fins do escritório de imposto, mas poderia ser um ponto de venda principal para um fornecedor se poderiam fornecer relatórios do ano financeiro que fornecem dados chaves o escritório de imposto requer. Procure e ouvir bons conselhos fiscais. Evitar decepções. P .: Ao pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre as ações que despesas você pode reclamar contra ele Taxas do corretor Taxa de selo na compra É correto que as perdas da CGT podem ser transportadas indefinidamente para compensar ganhos Que tipo de percentual de imposto você pode começar a negociar futuros A: Sim, acredito que você (pelo menos no Reino Unido / Irlanda) pode reclamar honorários de corretor e imposto de selo como despesas em computação CGT, e levar para a frente perdas indefinidamente. The way it works with CFDs, if you have a CGT loss and this is not completely offset during the tax year, you can use this loss against gains in future years until it is used up You must however inform the tax office or you will lose the right. Send 2 copies of the details of the loss to HMRC and ask them to acknowledge date stamp and return one of the copies. Keeping the other for your records. There is no time limit as to how long the loss can be held over to use against future gains In any case talk to an accountant - commissions, withdrawal fees, broadband fees, housing, etc. could all be tax deductible depending on how you play it, you could also set up your own business and take a salary only paying income on that and corporation capital gains on the rest, etc. Q.: If I lost money in the stock market last year and had no other job do I need to file a tax return A: If I were you I would file my taxes this year to register the stock market losses you incurred. If you report realised losses you can then carry them over to following years and thus be able to write off any potential gains during a future year. For instance, if you lost 50,000 in 2009, but gained 50,000 in 2010, you could use the 2009 losses to wash your gains (i. e. offset gains) and thus be able to avoid all taxes for 2010. Q.: I have been trading in a CFD account and incurred losses in 2007 and 2008 but am in profits this year. Can I deduct my losses from 2007 and 2008 from my 2009 profits and pay tax only on the difference A: The following answer assumes that you are taxed as a CFD investor as opposed to trading in CFDs. On this understanding you would stand to be charged capital gains tax on any gains that are realised. If you suffer losses on your CFD trading activities, then these can be offset against any other capital gains on the same year and can then be carried forward to cancel out capital gains liability in future years. However, do keep in mind that losses can t be carried back and that any brought forward losses are offset against capital gains so as not to waste the CGT annual exemption. So yes in your case the 2007 losses are tax deductible against 2008 gains. However, the losses will reduce the gain only to this amount (the rest of the gain will then be offset by the annual exemption). Any excess losses are again carried forward until they are utilised. The usual claim time limit apply and losses will need to be claimed within 5 years after the 31 January next following the end of the tax year in which the loss accrued. Q.: If you pay CGT on profit from shares in 2007 and then make a loss in 2009, can you offset the loss and get some of the CGT paid back A: Simple answer is no. You cannot carry gains forward, only losses. Unless you die, in which case losses can be carried back three years. Taxwise, death can be quite beneficial. Q.: I have recently been dealing frequently in CFDs. Applying share-matching rules would be very complicated. I have recently been dealing frequently in CFDs. I have multiple trades in the CFDs of several companies, with in some cases more than 30 trades annually. Applying share-matching rules would be very complicated. Nearly all of the trades, approximately 180, would be involved, and it would seem to be impossible for me to apply the rules personally. A: There seem to be two different views about calculating capital gains for CFDs. The first is that CFDs are a fungible asset and should be treated as such by applying share-matching rules. The second view is that you can take all of the debits and credits and net them off to arrive at a net annual debit and net annual credit and hence derive a net capital gain. Which should apply The special identification rules (i. e. the share-matching rules) apply to fungible assets. A fungible asset is an asset that grows or diminishes as parts are acquired or disposed of, but the individual parts cannot be identified separately. This applies to shares/securities as well as to commodity and financial futures, quoted options, forex and various other assets (e. g. goodwill). CFDs are treated as fungible assets. You are correct that all debits and credits to the account, including commission and sums equivalent to interest and dividends, are brought within the computation of the capital gain or loss when each contract is closed out. You would, as you state, hold these within a pool for CGT purposes. credit to Lee Hadnum, Chartered Accountant and Chartered Tax Adviser . Q.: I m in the UK and bought most of my shares in 1997, therefore is my CGT allowance shared out between 1997 - 2010. I bought the vast majority of my DGO shares in 1997, therefore is my CGT allowance shared out between 1997 - 2010 on selling, or if I were to sell in 2010, the profit is taxable only 2010 s allowance. Incidentally my shares are not in an ISA, is it easy to carry out and inexpensive A: I m no expert but I believe the CGT works as follow. You have an annual CGT tax allowance which for 2008-09 was 10200 is taxable at 18 . The tricky bit is working out your profit and I have just done some research and believe that a number of rules apply relating to when you purchased your shares. For example: if I bought 1000 DGO shares today and sold them within a month then this falls within the 30 day rule. However if you have accumulated DGO shares over a number of years which I have done then there is something called Holding 104, which means you have to average out the cost of all of your share purchases. So if you had purchased 1000 at 1.5. But just to clarify, if you sell all this year then you only get this year s allowance relief knocked off, and pay CGT on the rest. You don t get to use up past unused allowances. And remember no sale, no capital gains tax. Many do not realise this, but that was one of Warren s biggest light bulb moments. Under UK tax rules, if you can, it is best to make at least CGT limit of 10,100 Capital Gains without paying any tax (though you cannot avoid VAT unless you spend nothing ). If you are fortunate enough to pay higher rate tax concentrate on Capital Gains not dividends. etc. as tax rate of 18 much lower than income tax of 40 . If you intend to pass on wealth through inheritance then above threshold 40 goes in tax and you need not worry about Capital Gains Tax. Of course if you like to support government spending ignore this advice. P. S. There is a great website ( cgtcalculator ) that allows you to enter all your purchases and sells over a number of years and works out the capital gain or loss from each sell. Q.: Regarding offsetting share losses. If you have sell shares from company A at a profit and a few months later buy and sell shares from company B at a loss, can you offset the loss from company B against profits made from company A A: If you have sell shares from company A at a profit and a few months later buy and sell shares from company B at a loss, can you offset the loss from company B against profits made from company A If not, can you offset losses from company b against profits made on company c a few months further on If your loss and gain arise in the same tax period you can offset. If the loss is not fully used up, it can be carried forward indefinitely for use against gains in future tax periods.
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